| Sumario: | El presente trabajo evalúa el sistema de control interno en las cuentas de inventario de mercancía para la venta de Óptica Máxima, S.A durante el año 2019, este tema es de gran importancia para las empresas cuyo giro de negocios es la compra y venta de mercadería ya que dicho rubro es propenso a riesgos de diferentes tipos y para empresas como estas, estos representan una gran porción de sus activos. El propósito de este trabajo es conocer las políticas y procedimientos establecidos por dicha entidad, evaluar su cumplimento y de haber inconsistencias emitir recomendaciones que promuevan el buen manejo y uso de su inventario. Esta Monografía de Evaluación emplea un estudio mixto de investigación, es cualitativa por que utiliza la recolección de información para descubrir el entorno en el que se desarrollan las actividades involucradas con el inventario, con el fin de obtener una mejor visión de lo que pasa con el inventario, su manera de proceder, y conocimiento del tratamiento adecuado por el personal de estas áreas, además brinda un enfoque cuantitativo porque evalúa mediante parámetros estándares la precisión de las políticas con las definidas por la organización, así como el cumplimiento de las mismas para todos los efectos, para la obtención de la información fue necesario desarrollar un cuestionario dirigido al gerente general, contador financiero, responsable de compras, jefe de bóveda y personal de ventas, enfocado en los componentes del COSO 2013, de igual manera se elaboró una matriz de riesgo para cuantificar el nivel de riesgo en los que se puede ver afectada la empresa. Los resultados sugieren que es importante realizar monitoreos más frecuentes a las cuentas de inventario, aplicar las políticas y procedimientos establecidas por la empresa y agregar a las políticas las necesarias que permitan mitigar cada uno de los riesgos relacionados con la perdida, el deterioro, la obsolescencia del inventario, el robo o error en los registros contables, un adecuado uso de estas normas incentivadas por la lectura de los procedimientos en el manual de funciones, así como la aceptación de los mismos a través de exámenes periódicos el que se pueda evaluar la comprensión de su tratamiento, por parte del personal asignado en estas áreas, así como un adecuado tratamiento en la evaluación de riesgos garantizará un mejor resultado, resolverá posibles conflictos y debilidades y se llegará al único fin como es el cumplimiento de los objetivos planteados por la empresa.
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