| Sumario: | En el presente trabajo investigativo analizaremos los controles internos que está ejecutando la Empresa Comercializadora S.A, (COINSA), en el departamento de tesorería, con el objetivo de verificar el cumplimiento de las normas y políticas de la empresa en la ejecución de sus funciones, la cual es considerado una de las áreas más sensibles de la empresa y por ende se ha tomado la decisión de auditarla y verificar si los controles internos están cumpliendo con su objetivo. Cabe señalar, que para ello se auditaron todas las cuentas, encontrando mayor relevancia en las cuentas de caja, banco, cuentas por cobrar y cuentas por pagar, de las cuales encontramos la carente aplicación de las políticas contables sobre efectivo, las rendiciones de fondos, no son rendidos oportunamente, en las cuentas por cobrar existen saldos que fueron cancelados pero los pagos no han sido efectivo, existen documentación, soporte en existente y faltantes no explicados, ni deducidos a la custodia. Por consiguiente, para realizar dicha evaluación se aplicó la siguiente metodología, descripción de actividades, cuestionarios, investigación y análisis de políticas y procedimientos, también se evaluaron las actividades que representan más riesgo dentro de cada proceso y se identificaron las debilidades por proceso, con el propósito de mitigar dichas debilidades y apoyándonos de algunas normas tales como NIA 315 y COSO 2013. Por lo tanto, se concluye que la administración deberá de mejorar sus controles e implementar un sistema de seguimiento en la recepción, registro y depósitos de los montos lo cual le permitirá conciliar y recuperar las diferencias encontradas de manera oportuna
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