| Sumario: | El presente seminario de graduación está orientado en la aplicación de la sección 29 “Impuesto a las ganancias” de las Normas Internacionales de Información Financiera para pequeñas y medianas empresas. Desarrollado mediante un ejemplo a los Estados Financieros de la empresa Herramientas y Mas, S.A. durante el periodo 2019. El principal objetivo es conocer los impuestos a las ganancias, como surgen, se clasifican y afectan la información financiera de una empresa. Además, especifica el tratamiento contable del impuestos corrientes y diferidos, reconocimiento de los efectos fiscales actuales y futuros de recuperación y/o liquidación de Activos y pasivos. Se debe tener en cuenta para su cumplimiento, principios y leyes fiscal como la ley de Equidad fiscal, Ley de Concertación Tributaria y Código Tributario. La empresa Herramientas y Mas, S, A. está regida por las NIIF para las PYMES implementando la sección 29 “Impuesto a las Ganancias” con el fin de presentar mayor credibilidad en la información financiera. Es importante considerar que, para realizar declaraciones de impuestos, deben de elaborar la conciliación fiscal con el objetivo de ajustar el resultado contable y adecuarlo a las disposiciones legales tributarias. Debido que, al registrar la contabilidad en base a lo establecido en las normas internacionales de información Financiera, no coinciden con la norma fiscal vigente por lo que generan variaciones en las utilidades, debido a que es posible que resulte costo o gastos que pueden o no ser deducibles para efecto del impuesto sobre la renta anual a declarar a la administración tributaria. Tal como se detalla en el ejemplo 1 de este seminario monográfico. Con los datos obtenidos en el ejemplo una vez aplicada la sección 29 “Impuesto a las Ganancias “y con el debido análisis de las normas tributarias aplicables a esta, se logró determinar que se obtuvieron pérdidas fiscales por diferencias de los saldos presentados según libros contables y según base fiscal, siendo dichas diferencias un pasivo por impuestos diferidos.
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