Fundamentos de derecho tributario
| Autor principal: | |
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| Otros Autores: | |
| Formato: | Libro |
| Lenguaje: | Spanish |
| Publicado: |
Madrid. España :
Editorial Dykinson,
2019
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| Edición: | 6ª edición: Septiembre 2019 |
| Materias: |
Tabla de Contenidos:
- Las categorías tributarias. La potestad tributaria. el artículo 133 de la constitución. La relación jurídico-tributaria.
- Los tributos y sus clases. Concepto y elementos constitutivos del tributo: ideas previas. La dinámica del impuesto como institución jurídica.
- Las distintas clases de tributos: impuestos, tasas y contribuciones especiales. su distinción a partir de los presupuestos de hecho a los que el legislador vincula, respectivamente, la obligación de pagarlos.
- Fuentes y principios del derecho tributario. Introducción a la teoría de las fuentes del derecho tributario. La ley general tributaria y otras leyes esenciales en el ámbito tributario. Los principios jurídicos constitucionales en materia tributaria: el principio de reserva de ley. Los principios de ordenación del sistema tributario: principios de capacidad económica, generalidad, igualdad y progresividad impositivas. la no confiscatoriedad de los tributos.
- Interpretación y aplicación de las normas tributarias. La naturaleza de las leyes fiscales y su aplicación en el tiempo y en el espacio: distinción entre normas de derecho tributario material y normas de derecho tributario formal. Los problemas específicos de interpretación y aplicación de las normas tributarias. Fraude de ley y economía de opción. La cláusula antifraude o antielusiva en el derecho tributario: el llamado conflicto en la aplicación de la norma (artículo 15 l.g.t.). Especial referencia a la calificación de hechos imponibles. El tratamiento tributario de los actos y negocios simulados.
- La definición del hecho imponible en las leyes tributarias. El hecho imponible. Hecho imponible, exención y no sujeción.
- La definición de los sujetos tributarios en las leyes impositivas. Sujeto activo.
- Los obligados tributarios. Los sujetos pasivos de la obligación tributaria: contribuyente y sustituto del contribuyente. Los retenedores y obligados a cuenta. Los responsables del impuesto ex-lege. La sucesión en las obligaciones tributarias vii. la capacidad de obrar en el derecho tributario. los entes sin personalidad jurídica: el artículo 35.4 lgt. la representación. El domicilio fiscal. obligación real y personal de contribuir.
- La aplicación de los impuestos. panorámica general. La aplicación de los impuestos. introducción. Conceptos jurídicos. fundamentales del procedimiento de gestión: potestad administrativa y procedimiento. La aplicación de los tributos en la ley general tributaria.
- Las operaciones de liquidación (o de aplicación de los elementos cuantitativos) de los impuestos (i). los elementos cuantitativos. Concepto de liquidación. Análisis de los elementos cuantitativos del impuesto en la legislación. La deuda tributaria.
- Las operaciones de liquidación o de aplicación de los elementos cuantitativos de los impuestos (ii). La dinámica de la liquidación. Formas de iniciación del procedimiento de gestión. La declaración tributaria. concepto y modalidades. Las liquidaciones. clases. (art. 101 lgt). La notificación.
- Las actividades administrativas de comprobación e investigación en el procedimiento de aplicación de los tributos (i). Concepto y clases de comprobación. Los procedimientos de comprobación dentro del procedimiento de gestión. La inspección de los tributos. concepto y requisitos. El procedimiento de la inspección. Documentación de las actuaciones inspectoras. Clases de actas. La posición de las partes en el procedimiento inspector.
- Las actividades administrativas de comprobación por los organos de gestión. La comprobación de valores en el itp y ajd y en el isd. Los procedimientos de verificación de datos y de comprobación limitada por los órganos de gestión. La prueba en los procedimientos tributarios. Recapitulación acerca de la significación del procedimiento de aplicación de los tributos y sus efectos sobre la vida de la obligación tributaria material.
- La extinción de la deuda tributaria (i). la recaudación tributaria. Introducción. El pago: sus funciones y sus requisitos. Fraccionamiento y aplazamiento del pago. Efectos del pago. El procedimiento de apremio. Privilegios y garantías del crédito tributario.
- La extinción de la deuda tributaria (ii). otros modos de extinción. La prescripción como forma de extinción de las obligaciones tributarias. Otras formas de extinción.
- La sanción de las infracciones en el cumplimiento de las normas tributarias. Legislación aplicable en materia de infracciones y sanciones tributarias. Clases de infracciones y naturaleza jurídica de las mismas. Los principios de la potestad sancionadora en derecho tributario. Las sanciones tributarias y su aplicación. La extinción de sanciones: la condonación.
- Los procedimientos de revisión de los actos de aplicación de los impuestos. Los procedimientos de revisión en el ámbito tributario. Revisión en el ámbito estatal y autonómico. Revisión en el ámbito local. Procedimientos especiales.
- El sistema fiscal español: una panorámica. Conceptos generales.
- Imposición sobre la renta. Fundamentación técnica. El impuesto sobre la renta de las personas físicas.
- El impuesto de sociedades. Fundamentación técnica. El hecho imponible. Sujeto pasivo. La base imponible. Liquidación: cálculo de la deuda tributaria. Gestión del impuesto. Los regímenes distintos del general.
- El impuesto sobre sucesiones y donaciones. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Liquidación y determinación de la deuda tributaria. Gestión del impuesto.
- El impuesto sobre el valor añadido. Clases de impuestos sobre el valor añadido existentes en el derecho español por su ámbito territorial. referencia a sus respectivas normativas. La fundamentacion técnica del impuesto sobre el valor añadido. El hecho imponible. El sujeto pasivo (art. 5). El procedimiento de aplicación y liquidación del iva. Dos conceptos legales básicos: la distinción entre el impuesto, o iva, devengado (y repercutido) y el impuesto, o iva, soportado, y su distinta naturaleza jurídica. El iva soportado por el empresario o profesional: como un derecho de crédito de este último, frente al estado y como “crédito de impuesto” compensable con cargo a su obligación tributaria como contribuyente. La lógica jurídica del impuesto sobre el valor añadido y el procedimiento de aplicación.Base imponible y tipos impositivos. La obligación del contribuyente, que entrega el bien o presta el servicio gravado, a repercutir el impuesto que él debe al estado, sobre el adquirente. Las prohibiciones legales del derecho a la deducción o la devolución de las cuotas soportadas o satisfechas en las adquisiciones. La gestión del impuesto. Regímenes especiales.
- Impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados. Notas previas a la configuración del impuesto. Transmisiones patrimoniales onerosas. Operaciones societarias. Actos jurídicos documentados. Exenciones. Gestión del impuesto.
- El esquema jurídico de los restantes impuestos estatales. El impuesto sobre el patrimonio neto (regulado por la ley 19/1991, de 6 de junio). Los impuestos especiales.
- La imposición local y autonómica, una panorámica. El sistema tributario local. Los impuestos propios de las comunidades autónomas. La cesión de tributos estatales a las comunidades autónomas. Recargos autonómicos sobre impuestos estatales. Otras participaciones en los ingresos estatales (arts. 157 c.e. y 13 lofca). Los regímenes fiscales específicos de las llamadas haciendas forales y de canarias (remisión).
- La incidencia del derecho de la unión europea en el sistema tributario español. La parcial y limitada cesión de potestad tributaria a la unión europea. el sistema de recursos propios. Los principios comunitarios europeos con incidencia tributaria. Las normas fiscales de derecho originario. La armonización de la fiscalidad indirecta.
- La armonización de la fiscalidad directa. La armonización del derecho procedimental: las medidas de asistencia mutua